logo

Vi vil foretage en vurdering af den økonomiske situation, der begynder med en analyse af dynamikken og strukturen af ​​balancenhederne i Ferrum-restauranten, som vi vil udføre i bilag 5.

Balancevaluta steg i 2013 med 1.048 tusind rubler. eller 17.097%. Det skyldtes væksten i langfristede aktiver med 26,84% eller 10 56 tusind rubler. og et fald i omsætningsaktiver med 0,48% eller med 8 tusinde rubler.

Andelen af ​​langfristede aktiver steg med 5,07%, men ved udgangen af ​​2012 var den allerede ret stor og udgjorde 72,53%.

Langfristede aktiver er primært repræsenteret af anlægsaktiver (dette er en restaurantbygning, køkken- og køkkenudstyr og to biler) - deres andel er tæt på andelen af ​​anlægsaktiver.

I betragtning af at Ferrum restaurantens andel af anlægsaktiverne er høj, er det stadig uhensigtsmæssigt at øge denne andel endnu ved at købe nyt udstyr, det er bedre at modernisere den gamle eller bruge den lejede.

Aktieaktiverne faldt med 5,07% og udgjorde 27,47%. Omsætningsaktiver ultimo 2013 er repræsenteret af aktier (11,63%), moms på overtagne aktiver (1,74%) og kortfristede tilgodehavender (8,43%), kortsigtede finansielle investeringer (1,74%) og kontanter (3,92%). Af alle poster af arbejdskapital steg aktierne i kun kontanter med 0,94% og KPH med 0,03%, de resterende aktier faldt.

Ved udgangen af ​​2013 var Ferrums restaurantforpligtelser repræsenteret af kapital og reserver med 8,34%, de resterende lånte midler (91,66%) var kortfristede forpligtelser (50,87%) og gæld (40,78%). Endvidere var situationen i begyndelsen af ​​2013 bedre, da lånte midler udgjorde 78,67% og egenkapital - 21,33%, og i løbet af året faldt deres andel med 12,99%, og den finansielle situation for Ferrum-restauranten blev mindre stabil.

Analyse af solvens og likviditet i restauranten "Ferrum" vil ligge i tabel 3.

Tabel 3 - Analyse af solvens og likviditet i restauranten "Ferrum"

Afvigelse, (+ -, -), 2013 til

1. Det nuværende likviditetsforhold (1-2)

2. Hurtigt forhold (0,5-1)

3. Det absolutte likviditetsforhold (0,2-0,4)

Som det fremgår af tabel 3, opfylder det nuværende likviditetsforhold ikke normerne og har en negativ tendens.

Hurtigforholdet opfylder ikke grænserne for standarden (0,5-1) og har en negativ tendens. Det absolutte likviditetsforhold når også standarden, selvom dynamikken er positiv, men ikke tilstrækkelig. Restauranten "Ferrum" er således en illikvide og insolvent organisation, og kan derfor ikke regne med lån til udvikling af sine aktiviteter.

Analyse af restaurantens finansielle stabilitet "Ferrum" udføres i tabel 4.

Tabel 4 - Analyse af restaurantens finansielle stabilitet "Ferrum"

Afvigelse, (+ -, -), 2013 til

1. Autonomiforholdet (> 0,5)

2. Koncentrationsforholdet mellem den lånte kapital (0,7)

Som det fremgår af tabel 4, opfylder alle koefficienterne ikke standarderne, og deres dynamik fremmer alligevel dem fra de lovgivningsmæssige grænser.

Den eneste indikator, der opfyldte standarden i 2011, er autonomi koefficienten, den var 0,52 med standarden (> 0,5), men så begyndte den at falde kraftigt, og det kan således siges, at Ferrum-restauranten har en ustabil finansiel position det i 2012 og 2013 bliver værre.

Vi vil analysere sikkerheden af ​​restauranten "Ferrum" med egen driftskapital, hvor det kan ses, at typen af ​​finansiel stabilitet i restauranten "Ferrum" i 2011-2013 er en ustabil og jævn kriseøkonomisk situation. I denne situation har restauranten "Ferrum" mangel på arbejdskapital og mangel på langsigtede kilder til dannelse af aktier. Det er nødvendigt for ledelsen at identificere muligheder for at reducere reserver, samt muligheden for at genopbygge kilder til dannelse af reserver og optimere deres struktur.

Udfør en analyse af virksomhedens virksomhed "Ferrum" (tabel 5).

Tabel 5 - Indikatorer for virksomhedens aktiviteter "Ferrum"

Afvigelse, (+ -, -), 2013 til

Vækstrate,% 2013 til

1. Indtægter, tusind rubler

2. Den gennemsnitlige årlige værdi af aktiver, tusinde rubler

3. Forholdet mellem total oborach. kapital (1: 2)

4. Den gennemsnitlige årlige omkostning af omsætningsaktiver

5. Ukorrekt koefficient. omsætningsaktiver (1: 4)

6. Den gennemsnitlige omkostning for immaterielle aktiver

7. Retur koefficient nonmater. aktiver (1: 5)

8. Den gennemsnitlige omkostninger ved egenkapitalen

9. Forrentning af egenkapitalen (1: 8)

Som det fremgår af tabel 5, ændres forholdet mellem totalkapitalomsætning næsten ikke i 2013 i forhold til 2012, men vokser over 2 år med 72,77%. Omsætningsforholdet af omsætningsaktiver voksede i 2013 med kun 0,83%, i 2 år 8,73%. Afkastet på immaterielle aktiver er meget højt, da IA ​​er små, men det steg kun med 5,48% i 2013 i forhold til 2012.

Egenkapitalforrentningen stiger fra 27,24 rubler. til 1 gnidning. omsætning i 2011 og 77,52 rubler. til 1 gnidning. indtægter i 2013 eller 2,8 gange, det vil sige, mens reducering af egenkapitalen i restauranten "Ferrum" stadig øger indtægterne, selv om dette fører til et fald i den finansielle stabilitet.

Analyse af indikatorer for profit og rentabilitet gør det muligt for os at vurdere virksomhedens effektivitet i absolutte tal (fortjeneste) og relativ, som er mindre modtagelige for inflations indflydelse (rentabilitet).

Analyser bruttoresultatet eller bruttoindkomsten af ​​restauranten "Ferrum" (tabel 6).

Tabel 6 - Analyse af indkomsten af ​​restauranten "Ferrum" for 2011-2013

Afvigelse, (+, -), 2013 til

Vækstrate,% 2013 til

Indtægter, tusind rubler

Bruttoindkomst, tusinde rubler

Bruttonationalindkomsten,%

Som det fremgår af tabel 6 vokser indtægterne hurtigere end bruttoindkomsten:

195,28%> 189,32% - vækstrate for 2013 til 2011

105,48%> 96,36% - vækstrate for 2013 til 2012

Dette førte til, at niveauet af bruttoindtægter i to år er reduceret fra 68,48% i 2011 til 66,39% i 2013 eller med 8,64%.

Undersøg fortjenesten og rentabiliteten af ​​restauranten "Ferrum" (tabel 7).

Tabel 7 - Analyse af fortjenesten og rentabiliteten af ​​restauranten "Ferrum" for 2011-2013, tusind rubler.

Afvigelse, (+, -), 2013 til

Vækstrate,% 2013 til

Indtægter fra salg af varer

Fortjeneste fra salg

Resultat før skat

Som det fremgår af tabel 7, falder andelen af ​​omsætningen fra salget af varer i omsætningen med 3,64% i 2 år, hvilket er en negativ karakteristik, mens faldet i distributionsomkostningerne i 2 år med 0,6% er modsat, men positivt. salget faldt med 2,6% om 2 år, manglen på anden indkomst og væksten i andre udgifter negativt påvirket resultatniveauet før skat, hvilket faldt med 16,6% og nettoresultatet med samme procentdel eller 16,6%.

Analyser rentabilitetsindikatorerne i tabel 8.

Tabel 8 - Indikatorernes rentabilitetsindikatorer "Ferrum" for 2011-2013. I tusind rubler

Resultat før skat

Omkostninger til varer, arbejder og tjenesteydelser

Rentabiliteten af ​​hovedaktiviteten

Afkast på fast kapital

Afkast på produktive aktiver

Afkast på alle aktiver

Som det fremgår af tabel 8, har alle rentabilitetsindikatorer en positiv udvikling bortset fra rentabilitetsindikatoren for permanent kapital, der faldt betydeligt i 2012 og 2013. på grund af det faktum, at restauranten "Ferrum" i disse år ikke havde langsigtede forpligtelser, og egenkapitalen faldt. På trods af den positive absolutte stigning i rentabilitetsindikatorerne i 2013 i forhold til 2012 kan det ses, at de er mere end 2 gange mindre end den absolutte stigning i 2013 i forhold til 2011, en stigning i 2012 i forhold til 2011. var mere signifikant.

Lad os opsummere forskningen og drage en konklusion om de eksisterende problemer i restauranten "Ferrum", som negativt påvirker rentabiliteten.

Den økonomiske tjeneste i restauranten "Ferrum" er kun repræsenteret af chefsrevisoren og udfører derfor en økonoms funktioner, men på grund af den store arbejdsbyrde af regnskabsarbejde er økonomiens funktioner ikke fuldt ud udført. Dette medfører fejl i finansiel planlægning, herunder ikke at være opmærksom på analysen af ​​præstationsindikatorer, det vil sige overskud og rentabilitet, fordi Ferrums restaurant giver overskud, indtægterne vokser, og der synes ikke at være nogen grund til at bekymre sig om, men det er vigtigt at kende faktorerne, hvilket positivt påvirker denne vækst, og det er især vigtigt at identificere faktorerne for negativ indvirkning på overskud og rentabilitet.

Væksten af ​​lagervarer i baren, hvilket fører til overbelastning, et fald i omsætningen, mens økonomiske ressourcer ikke anvendes rationelt, hvilket betyder, at omsætningen og i sidste ende vil profit og rentabilitet falde. Faldet i arbejdsproduktiviteten havde en negativ indvirkning på omsætningen, hvilket i sidste ende fører til et fald i overskud og rentabilitet. Det er nødvendigt at finde reserver for væksten i arbejdskraftens produktivitet uden at øge antallet af medarbejdere. På trods af væksten i fondamental produktivitet er kapitalproduktiviteten faldet i 2013, det er nødvendigt at udnytte eksisterende midler bedre. Udviklingen af ​​andre cateringvirksomheder i byen og mikrodistricten kræver udvidelse af servicetilbudet, så du kan bruge cateringtjenesten (catering). En stor andel og stigning i andre udgifter fører til et fald i rentabiliteten. Det drejer sig om udgifter til betaling af bøder og sanktioner for overtrædelse af brandsikkerhedskrav, sanitære og epidemiologiske stationers krav, udgifter til gæstfrihed, ægteskabsudgifter, forbud. Det er nødvendigt at reducere disse omkostninger.

Analyse af økonomiske præstationer cafe

3. Fald i omsætningen på grund af lavere effektiv efterspørgsel

Stimulering af efterspørgslen på grund af innovationer i efterspørgslen på cateringmarkedet

Vi beskriver kort identificerede problemer. Den økonomiske tjeneste i restauranten "Ferrum" er kun repræsenteret af chefsrevisoren og udfører derfor en økonoms funktioner, men på grund af den store arbejdsbyrde af regnskabsarbejde er økonomiens funktioner ikke fuldt ud udført. Dette medfører fejl i finansiel planlægning, herunder ikke at være opmærksom på analysen af ​​præstationsindikatorer, det vil sige overskud og rentabilitet, fordi Ferrums restaurant giver overskud, indtægterne vokser, og der synes ikke at være nogen grund til at bekymre sig om, men det er vigtigt at kende faktorerne, hvilket positivt påvirker denne vækst, og det er især vigtigt at identificere faktorerne for negativ indvirkning på overskud og rentabilitet.

Væksten af ​​lagervarer i baren, hvilket fører til overbelastning, et fald i omsætningen, mens økonomiske ressourcer ikke anvendes rationelt, hvilket betyder, at omsætningen og i sidste ende vil profit og rentabilitet falde.

Faldet i arbejdsproduktiviteten havde en negativ indvirkning på omsætningen, hvilket i sidste ende fører til et fald i overskud og rentabilitet. Det er nødvendigt at finde reserver for væksten i arbejdskraftens produktivitet uden at øge antallet af medarbejdere.

På trods af væksten i fondamental produktivitet er kapitalproduktiviteten faldet i 2014, det er nødvendigt at udnytte eksisterende midler bedre.

Udviklingen af ​​andre offentlige cateringorganisationer i byen og mikrodistricten kræver en udvidelse af sortimentet af retter afhængigt af sæsonen under hensyntagen til forskellige grupper af kunder.

En stor del af andre udgifter fører også til et fald i rentabiliteten. Det drejer sig om udgifter til betaling af bøder og sanktioner for overtrædelse af brandsikkerhedskrav, sanitære og epidemiologiske stationers krav, udgifter til gæstfrihed, ægteskabsudgifter, forbud. Det er vigtigt at reducere disse omkostninger.

Således analyseres aktiviteterne af SP Karelin G.S. viste at denne restaurant har reserver for øget rentabilitet.

Analyse af cafeens økonomiske og økonomiske aktiviteter

Undersøgelsen af ​​café-barens organisations- og produktionsstruktur. Analyse af de økonomiske resultater af sine aktiviteter, kildens struktur og kapitalomsætning, forretningsaktivitet og rentabilitet. Evaluering af virksomhedens likviditet og solvens.

Send dit gode arbejde i vidensbase er simpelt. Brug formularen herunder.

Studerende, kandidatstuderende, unge forskere, der bruger videnbase i deres studier og arbejde, vil være meget taknemmelige for dig.

1. Generelle kendetegn ved caféen

2. Café-barens organisations- og produktionsstruktur

3. Analyse af cafeens økonomiske resultater

3.1 Analyse af finansielle indikatorer

3.2 analyse af strukturen af ​​kaféernes kilder

3.3 Vurdering af likviditet og solvens

3.4 Analyse af forretninger og rentabilitet af caféer

3.4.1 Analyse af kaffens rentabilitet

3.4.2 Analyse af kapitalomsætning

4. Forslag til forbedring af den finansielle situation for LLC "Zin"

finansiel omsætning lønsomhed solvens

Hovedformålet med praktisk træning er at konsolidere og uddybe den viden, der er opnået under træning, erhvervelse af praktiske færdigheder i specialiteten i overgangen af ​​en cafe til markedsrelationer.

Da denne praksis er bacheloruddannelse, er det afhandlingsfasen, hvor udvælgelsen, akkumuleringen og analysen af ​​information om emnet af afhandlingen gennemføres.

Til praktisk uddannelse blev Zin Limited Liability Company valgt, som blev oprettet og opereret i overensstemmelse med den civile lov om den russiske føderation, den føderale lov "om aktieselskaber" og andre lovgivningsmæssige retsakter fra Den Russiske Føderation.

Administrativt er LLC "Zin" placeret i Moskva.

Objekt af undersøgelse - en cafe-bar LLC "Zin"

Formålet med rapporten er at gennemgå de vigtigste problemer og særlige forhold i Zin LLCs aktiviteter på servicesektoren for at analysere cafeens økonomiske og økonomiske aktiviteter.

Opgaver løst i denne rapport:

- generel beskrivelse af café-bar aktiviteter

- analyse af cafe-barens organisationsstruktur

Økonomisk og økonomisk analyse af cafe

forslag til forbedring af den økonomiske situation.

For at udføre rapporten blev metoder anvendt fra den videnskabelige litteratur om strategisk ledelse, virksomhedsledelse, økonomistyring og analyse samt caféøkonomi.

Rapporten består af tre sektioner, hvoraf den første beskriver cafeens aktiviteter, den anden beskriver organisations- og produktionsstrukturen på caféen, som jeg studerede under praktikopholdet.

I det tredje kapitel om vedlagte rapporteringsdata blev der foretaget en analyse af selskabets økonomiske situation for 2004-2005, hovedkonklusionerne blev trukket, og der blev skrevet en generel konklusion om aktiviteterne i Zin cafe-baren.

1. Generelle kendetegn ved caféen

Cafe-bar "Zin" blev grundlagt i 2001. Stiftelsens hovedformål er højkvalitets kundeservice. Dataene i vores organisation er som følger:

? Juridisk adresse: 21059 Moskva,

? Faktisk adresse: 103009 Moscow, st.

I overensstemmelse med chartret er aktiviteterne i café-baren "Zin":

levering af cateringvirksomhed;

levering af samlede fritidsaktiviteter, der opfylder almindeligt anerkendte servicestandarder

levering af samlede fritidsaktiviteter, der opfylder almindeligt anerkendte servicestandarder

uafhængig adfærd af økonomisk aktivitet på den måde, der er fastsat ved lov

udlejningsejendomme og udlejning af ejendomme til leje

gennemførelse af andre aktiviteter, der ikke er forbudt i henhold til gældende lovgivning. Alle aktiviteter i selskabet udføres i overensstemmelse med gældende lovgivning.

Café-baren forvaltes af det eneste administrerende organ - generaldirektøren.

Arbejdsforholdet mellem selskabets medarbejdere er reguleret af den nuværende arbejdslovgivning.

2. Café-barens organisations- og produktionsstruktur

På tidspunktet for oprettelsen bestod virksomheden af ​​20 personer. Hidtil har antallet af ansatte ændret sig lidt og er 23 personer.

Organisationens organisationsstruktur illustrerer, at restauranten stadig bevarer dualistisk underordnethed (f.eks. Underordnelse af kokke samtidig med kokken og generaldirektøren samt underholdningen af ​​rengøringsmidlerne til hallens administrator og generaldirektøren sætter dem i en vanskelig situation og forårsager forvirring og usikkerhed, hvis instruktioner følger ). Konflikter mellem rengøringsassistenter og tjenere opstår jævnligt i kollektivet, og roden af ​​dette problem ligger også i underordnetes dualitet. Dette problem fortjener mere opmærksomhed fra forvaltning af restauranten. Diagrammet viser at halladministrator, supply manager, chef og vicedirektør for økonomi ligger på samme underordnede niveau (ifølge mine observationer er der forholdsvis venlige forbindelser mellem dem uden interessekonflikter) og ofte delegerer deres autoritet til hinanden i ledelsen af ​​lavere niveau arbejdstagere.

3. Analyse af cafeens økonomiske resultater

3.1 Analyse af finansielle indikatorer

Kontrol af sammenhængen mellem de økonomiske indikatorer viste, at årsrapporten er udarbejdet korrekt, verificeret og kan bruges til at analysere cafeens finansielle aktiviteter.

Analyse af virksomhedens økonomiske situation - er beregning, fortolkning og evaluering af et sæt finansielle indikatorer, der karakteriserer forskellige aspekter af organisationen.

Formålet med analysen er at indhente de oplysninger, der er nødvendige for at træffe ledelsesbeslutninger.

De vigtigste opgaver løst under den finansielle analyse:

bestemmelse ("fixation") af cafeens økonomiske tilstand på undersøgelsestidspunktet

identificere tendenser og mønstre i udviklingen af ​​caféer i den undersøgte periode

definitionen af ​​"smalle" steder, der har negativ indvirkning på cafeens økonomiske tilstand

Identifikation af reserver, som virksomheden kan bruge til at forbedre den økonomiske situation.

De vigtigste analyser:

analyse af balancens struktur og netto arbejdskapital

analyse af likviditet og finansiel stabilitet

analyse af rentabilitet og omkostningsstruktur

Arbejdseffektivitetsanalyse.

Afhængigt af opgaven kan analysen have varierende detaljer i enkelte områder, men i kort form er det nødvendigt at foretage en analyse på alle områder. Dette skyldes sammenhængen mellem indikatorer: En ændring i nogle indikatorer kan være en konsekvens af en ændring i andre. For eksempel er et fald i rentabiliteten ofte forbundet med en forringelse af aktivomsætningen.

Afhængigt af målene kan den økonomiske analyse af caféen suppleres med andre undersøgelser (marketing, teknologisk).

Caféens økonomiske resultater er præget af summen af ​​overskuddet og rentabilitetsniveauet. Jo større mængden af ​​overskud, desto højere rentabilitet er, desto mere effektivt fungerer virksomheden, desto mere stabil er den finansielle stilling. Derfor er søgningen efter reserver for at øge overskuddet og rentabiliteten en af ​​hovedopgaverne inden for noget forretningsområde.

De vigtigste informationskilder til analysen er dataene for analytisk regnskabsmæssig redegørelse for resultaterne, "Resultatopgørelse" (formular nr. 2), Rapport om kapitalbevægelser (formular nr. 3).

Analyse af strukturen og dynamikken i de økonomiske resultater, OOO "Zin" vil holde ud fra dataene i tabel nr. 1.

Tabel 1 Dynamik af økonomiske resultater af cafe LLC "Zin"

Provenu fra salg af varer

Omkostninger ved salg af varer

Fortjeneste fra salg (1-2-3-4)

Renter tilgodehavende

Rentebetaling

Indkomst fra deltagelse i andre organisationer

Øvrige driftsindtægter

Andre driftsudgifter

Andre ikke-driftsindtægter

Andre ikke-driftsmæssige omkostninger

Resultat før skat (5 + 6-7 + 8 + 9-10 + 11-12 + 13-14)

Udskudte skatteaktiver

Udskudte skatteforpligtelser

Nuværende indkomstskat

Betalinger til omregning af indkomstskat, mængden af ​​forfaldne skatte straffe

Bevarende indtjening (tab) i rapporteringsåret (14-15-16)

Som dataene i tabellen viser, steg omsætningen for den betragtede periode med 542.419 rubler. (med 9,72%). Produktionsomkostningerne i 2003 var 40,7% af omsætningen. I 2004 faldt denne tal og udgjorde 36,83% af omsætningen.

Salgsomkostningerne i 2004 steg med 126.146 rubler sammenlignet med året før. (32,58%), og ledelsen faldt med 25.925 rubler. (med 1177%). Som følge af disse ændringer udgjorde overskuddet fra salg i 2004 3.160.363 rubler, hvilket er 4,58292 rubler. (16,96%) mere end i 2003.

Stigningen i salgsindtægter er forbundet med en stigning i udbuddet af tjenesteydelser på grund af udskiftning og introduktion af mere moderne udstyr. Stigningen i salgsomkostninger skyldes stigningen i kontrakter om levering af produkter.

3.2 analyse af strukturen af ​​kaféernes kilder

For at analysere strukturen af ​​kapitalkilderne bruger LLC "Zin" dataene fremlagt i tabel 2.

Tabel 2. Analyse af strukturen af ​​finansieringskilder

Forholdet mellem økonomisk autonomi cafe

Finansiel afhængighedsgrad

Nuværende gældskvote

Langsigtet økonomisk uafhængighedsforhold

egen + langsigtet kapital/

Skulddækningsgrad

Finansiel gearing ratio

Den finansielle autonomi-ratio viser andelen af ​​egenkapitalen i den samlede balancevaluta. I 2004 faldt denne koefficient i forhold til året før med 0,11 og udgjorde 0,75. Dette tyder på, at tre fjerdedele af cafeens aktiver sikres ved egenkapitalen.

Udnyttelsesgraden viser, hvor meget af caféens aktiver der finansieres med lånte kapital. I 2004 steg tallet med 11% og udgjorde 0,25. Dette tyder på, at en fjerdedel af caféens aktiver er erhvervet gennem lånte midler.

Den aktuelle gældskvote viser, hvor stor en del af caféens kapital der er besat af kortfristede finansielle investeringer. For den analyserede periode ændrede indikatoren ubetydeligt - fra 5% i 2003 til 6% - i 2004.

Det langsigtede økonomiske afhængighedsforhold viser forholdet mellem egen og langsigtet kapital til den samlede balancevaluta. Værdien af ​​denne koefficient ændrede sig lidt fra 94% i 2003 til 93% i 2004.

Dækningsgraden for egenkapitalen viser, hvor meget egenkapitalen overstiger lånt (eller omvendt), det vil sige det står, hvor mange rubler af egenkapital, der falder på hver rubel af lånt kapital, der er investeret i virksomheden. Som det fremgår af de beregnede data i 2003, var tallet 6,35, det vil sige at organisationens egen kapital oversteg lånte penge med mere end 6 gange. I 2004 faldt dette forhold med halvdelen på grund af, at organisationen tiltrak yderligere lånte midler.

Forholdet mellem finansiel gearing viser forholdet mellem lånt kapital og egenkapital. Dette forhold er omvendt proportional med egenkapitalforholdet.

Analyse af ejendoms status for LLC "Zin", strukturen af ​​sine kilder, bekræfter konklusionen om forringelsen af ​​den økonomiske tilstand af cafe. Denne forringelse skyldtes en stigning i andelen af ​​langfristede forpligtelser og som følge heraf et fald i andelen af ​​egenkapitalen i den café, der er under undersøgelse.

3.3 Vurdering af likviditet og solvens

Likviditet (nuværende solvens) - Et af de vigtigste karakteristika ved organisationens økonomiske situation, som bestemmer evnen til at betale regninger i tide og faktisk er en af ​​indikatorerne for konkurs. Resultaterne af likviditetsanalysen er vigtige med hensyn til både interne og eksterne brugere af information om organisationen.

Formålet med likviditetsanalysen er at vurdere cafeens evne til fuldt ud at opfylde kortsigtede forpligtelser på bekostning af omsætningsaktiver i tide.

Analyse af likviditet i balancen består i at sammenligne midler efter aktiv, grupperet efter graden af ​​faldende likviditet, med kortfristede forpligtelser på passiver, der er grupperet efter deres tilbagebetalingstidspunkt:

En1 - De mest likvide aktiver er cafe cash og kortsigtede finansielle investeringer. Ved hjælp af koderne på linjerne i fuldbalanceskemaet (formular nummer 1) kan vi skrive algoritmen til beregning af denne gruppe:

En1 = p.250 + p.260. (1.1)

En2 - korte aktiver - kortfristede tilgodehavender

En3 - langsomme aktiver - aktier, moms på overtagne værdier og andre omsætningsaktiver:

En3 = p.210 + p.220 + p.270 (1,3)

En4 - Illikvide aktiver - langfristede fordringer og langfristede fordringer:

En4 = s.190 - s.230. (1.4)

Vi vil gruppere balancens aktiver og sætte den i tabel 3.

Cafe aktiv gruppering ved likviditet

kortsigtede finansielle investeringer

kortfristede tilgodehavender

merværdiafgift

øvrige omsætningsaktiver

langfristede aktiver (uden poster omfattet af 3 gr.)

Langfristede tilgodehavender

Dataene i tabellen viser, at mængden af ​​de mest likvide aktiver i 2003 var 350.947 rubler. eller 3,72% i opbygningen af ​​cafeens aktiver. I 2004 ved at reducere cash flow af cafe med 1,76562 rubler. Andelen af ​​de mest likvide aktiver i strukturen af ​​alle caféaktiver var 1,28%.

Omsætningsaktiver er kortfristede tilgodehavender. Deres andel i 2003 var 17,62% i opbygningen af ​​caféaktiver, og i 2004 som følge af debitorerne betalte deres gæld, faldt det med 994765 rubler. og deres andel i cafeens aktiver udgjorde 4,89%.

Gruppen af ​​langsomme aktiver omfatter varebeholdninger, merværdiafgift og andre omsætningsaktiver. Deres beløb i 2003 var 1479193 rubler. og andelen i cafeens aktiver er 15,69%. I 2004 steg deres beløb med 50,79898 rubler. og deres andel i strukturen af ​​cafés aktiver var 14,58%.

Koncernen illikvide aktiver omfatter langsigtede og langsigtede tilgodehavender. Andelen af ​​denne gruppe af aktiver i sammensætningen af ​​alle kaféaktiver i 2003 var 62,96%. I 2004 skyldes en stigning i anlægsaktiverne (køb af nyt udstyr) med 4,870,946 RUB. deres andel i cafeens aktiver steg til 79,26%.

Forpligtelser i saldoen er grupperet i overensstemmelse med deres betalingsgrad:

P1 - de mest presserende forpligtelser er gældsforpligtelser, andre forpligtelser og også lån, der ikke tilbagebetales til tiden:

P2 - kortfristede forpligtelser - kortfristede lån og lånte midler:

P2 = s. 610 + s. 660. (1.6)

P3 - Langfristede forpligtelser - Langfristede lån og lånefonde, udbytteforpligtelser og reserver til fremtidige udgifter:

P3 = p.590 + s. 630 + s. 650 (1,7)

P4 - permanente forpligtelser - egenkapitalkapital, som konstant står til rådighed for caféen:

P4 = p.490 + p.640. (1.8)

Gruppering af passiver fremgår af tabel 4.

Koncernforpligtelser cafe i den grad af hastende tilbagebetaling af forpligtelser

kortfristet lån lån

Andre kortfristede forpligtelser

langsigtede banklån

gæld til deltagere i indkomstbetaling

reserver for fremtidige udgifter

udskudte indtægter

Af dataene i tabellen kan det ses, at i 2004 steg antallet af de mest presserende forpligtelser, der omfatter gældsforpligtelser, i forhold til året før med 119.898 rubler. og dens andel i passagersammensætningen i 2003 var 4,2%.

Da selskabet ikke havde andre kortfristede forpligtelser i 2003 og 2004, består koncernen af ​​kortfristede forpligtelser af kortfristede lån og kreditter. I 2003 var deres 18.581 rubler. eller 0,2% i passiver. I 2004 blev virksomheden ydet et lån på 232964 rubler. at købe udstyr. Resultatet var en stigning i andelen af ​​kortfristede forpligtelser i de samlede aktiver til 1,85%.

Langfristede forpligtelser er repræsenteret af langfristede lån i banken og reserver for kommende omkostninger. Størrelsen af ​​denne gruppe af passiver i 2003 var 811.895 rubler. eller 8,61% af alle cafeforpligtelser. I 2004 modtog organisationen yderligere langfristede lån på 1.805.620 rubler. og deres andel i passiverne i denne periode var 19,2%

Permanente forpligtelser omfatter egenkapital og udskudt indkomst. I 2003 var andelen af ​​denne gruppe af passiver i deres samlede beløb 86,39%. I 2004 var deres andel i passiverne 74,76% på grund af stigningen i beholdningsindtjeningen.

For at bestemme likviditeten i balancen er det nødvendigt at sammenligne resultaterne af de givne grupper for aktiver og passiver. Traditionelt betragtes saldoen som absolut flydende, hvis forholdstallet finder sted:

2003 2004

Som det fremgår af de præsenterede forhold, kan hverken i 2003 eller i 2004 balancen på en cafe betragtes som absolut flydende. Ud fra ovenstående uligheder kan det ses, at cafeens position i 2004 forværres, da mængden af ​​langfristede forpligtelser i denne periode ikke dækker mængden af ​​kortfristede.

For at vurdere likviditet og solvens på kort sigt beregnes følgende indikatorer:

-nuværende forhold

- mellemliggende likviditetsforhold

- absolut likviditetsforhold

Beregningen af ​​disse koefficienter er angivet i tabel nr. 5.

Cafe Likviditetsforhold

absolut likviditetsforhold

hurtig ratio

nuværende forhold

Det absolutte (øjeblikkelige) likviditetsforhold afspejler organisationens evne til at opfylde kortsigtede forpligtelser på bekostning af frie kontanter og kortfristede finansielle investeringer. Indikatoren for det absolutte likviditetsforhold i slutningen af ​​2004 var 0,21, hvor normen for dette forhold er 0,2-0,3. Det vil sige ved udgangen af ​​2004, at en virksomhed kan tilbagebetale 21% af sine kortfristede forpligtelser på bekostning af kontanter og værdipapirer.

Forholdet mellem intermediært likviditetsforhold på 0,7-1. I den undersøgte virksomhed var dette forhold: i 2003 - 4,27, i 2004 - 1,02. Disse værdier viser, at både i 2003 og 2004 kan en virksomhed afregne alle sine kortfristede forpligtelser i den nærmeste fremtid på bekostning af kontanter og kortfristede investeringer.

Det nuværende likviditetsforhold viser, hvilken del af kortfristede forpligtelser virksomheden kan tilbagebetale ved at mobilisere alle sine likvide aktiver. Forholdet mellem dette forhold er mere end 2.

Som beregninger i 2003 viser, var værdien af ​​denne koefficient 7,71. I 2004 faldt det nuværende likviditetsforhold med 2,77 og udgjorde 4,94.

Overskuddet af de nuværende aktiver over kortfristede finansielle forpligtelser giver en reservebeholdning for at kompensere for tab, som et foretagende måtte opstå ved afvikling og likvidation af alle andre anlægsaktiver end kontanter. Jo større værdien af ​​denne indikator er, jo større er kreditorernes tillid, at gælden vil blive tilbagebetalt.

Således bekræftede beregningen af ​​likviditetsindikatorer ovenstående konklusion, at cafeens finansielle stilling forværres i 2004, men forbliver stadig inden for det normale interval.

3.4 Analyse af forretninger og rentabilitet af caféer

Som du ved, er hovedstad i konstant bevægelse, der bevæger sig fra et trin af kredsløbet til et andet:

I første etape køber caféen de nødvendige anlægsaktiver, lagre af råvareprodukter, og for det andet bruges disse midler til at betale ansatte, betale skatter, sociale forsikringsydelser og andre udgifter. Denne fase slutter med salg af produkter til kunder og modtagelse af midler til de produkter, der sendes til cafeens konto. Den hurtigere kapital gør kredsløbet, jo flere produkter køber og sælger med samme mængde kapital. En forsinkelse i pengebevægelsen på ethvert tidspunkt fører til en afmatning i omsætningen, kræver yderligere investering af midler og kan medføre en væsentlig forringelse af den økonomiske situation.

Opnået som følge af accelerationen af ​​omsætningen, er effekten primært udtrykt i stigningen i salgsindtægterne uden yderligere tiltrækning af finansielle ressourcer. Derudover er der som følge af accelerationen af ​​kapitalomsætningen en stigning i overskuddet, da det normalt vender tilbage til den oprindelige kontante form trinvist. Hvis salget af produkter er urentabelt, fører accelerationen af ​​omsætningen af ​​midler til en forringelse af de økonomiske resultater. Det følger af det, der er blevet sagt, at det er nødvendigt ikke blot at fremskynde kapitalbevægelsen i alle led i kredsløbet, men også for at maksimere afkastet, hvilket resulterer i en stigning i overskuddet af en rubel af kapital. Dette opnås ved rationel og økonomisk anvendelse af alle ressourcer, forhindring af omkostningsoverskridelser, tab i alle led i kredsløbet. Som følge heraf vil kapitalen vende tilbage til sin oprindelige stat i en større mængde, det vil sige med en fortjeneste.

Analyse af effektiviteten af ​​brugen af ​​kapital er præget af dens rentabilitet (rentabilitet) - forholdet mellem størrelsen af ​​overskud og ejendomsværdi.

3.4.1 Analyse af kaffens rentabilitet

Beregningen af ​​rentabilitetsforholdene på caféer er angivet i tabel 6.

Top